首页 巨丰内参 股民学院 研究院 港股资讯 巨丰产品 投资者教育 关于我们
咨询与投诉400-633-5058
首页 > 巨丰内参 > 财经观察家 > 正文

财经观察家 | 白景明:起征点5千!个税到底降没降?

2018-09-06 19:43
导读【核心观点】1、设置专项附加扣除,都是属于人们生存支出的范围,体现保民生有政策的着力点。2、有的人原来是属于纳税人的,这次调整以后,月收入5000以下的就不是纳税人了,实际上差不多是6000。3...

【核心观点】

1、设置专项附加扣除,都是属于人们生存支出的范围,体现保民生有政策的着力点。

2、有的人原来是属于纳税人的,这次调整以后,月收入5000以下的就不是纳税人了,实际上差不多是6000。

3、这一次负担减轻力度最大的是中等收入阶层,特别是中等偏上收入的群体。

4、生活负担重的,有五项专项附加扣除,减负受益大。

5、最高边际税率45%没有动,最高档税率不动相对来说是合理的。

6、实行新的个人所得税法以后,社会保险缴费要据实缴费,有的说可能引起税赋上升,实际收入减少。对个人是当期多缴,远期多拿。企业那块负担多了,这是客观存在的。

7、新的个税法修正案,标志着个人所得税的计税模式从原来的分类征收转向了综合与分类相结合的模式。

大家好!我是 中国财政科学研究院副院长白景明。今天我想就新的个人所得税法与大家做一个交流。

【新闻背景】

8月31日,十三届全国人大常委会第五次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定,新个税法将于2019年1月1日起施行,自2018年10月1日,起征点从3500元/月提至5000元/月,并迈出了向“分类与综合相结合”税制的第一步,工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费四项收入先行纳入综合征税范围,按年综合纳税,适用统一的3%-45%超额累进税率。

这次个税法修订还增加了子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金、赡养老人支出五项专项附加扣除。

原来的工资薪金所得个税费用扣除是每月3500,现在我们调整了,是每月5000,也就是一年6万,就等于增加了差不多49%的额度可以不纳税了。

还是1万块钱,5000块钱就不扣税了。比如你还是1000块钱的社保缴费,你又扣出去了,这一下你6000块钱就不扣税。按照新的税法,你不超过3000的,是吧?这一部分我都按3%,也就是我6000不扣税,然后我剩那4000里有3000是按3%,90块钱。

然后只有最后剩1000块钱,是用10%,那1000块钱10%,100块钱。得130块钱。刚才我们算(原来)是445元,是吧?你这才130块钱,一百多块钱。你减税的额度,这下大家可以看出来,400多到100多是吧?等于减了70%的税。

这次费用扣除额跟过去的费用扣除额是有实质性的区别的,区别在哪?我们现在说的每个月的5000或者说一年6万,它是指的你我前面所说四项收入之和我减除,比如一年减除6万,或者说一个月我减除5000,不课税。过去我们常常议论3500,那是这四项收入当中的一项工资薪金所得,每月扣掉3500,作为综合费用扣除额不扣税,所以它是有这么一个实质性的区别的。

这次个人所得税改革,那么它的特点是什么?不仅仅是综合费用扣除额的提高,突出的亮点,它增加了五项专项附加扣除。一个,原来的税法就有的专项扣除,是吧?比如说你的社会保险缴费是吧?这块发生的支出不扣个税。

这次又加了一个专项附加扣除,包括子女教育、大病医疗,是吧?住房贷款利息,是吧?养老赡养老人的支出,是吧?等等有这么几个。假如你有1万块钱收入,刨去按月来说,刨去5000以外,再刨去你的社会保险缴费,原来有的你那块因为社会保险缴费你发生了1000块钱的支出,这块我不扣税是吧?这就等于你6000块钱不扣税。

那么现在我们又增加了这种专项附加,扣除以后,比如你因为那专项附加扣除的好几项,比如你有三项,你有又加1000块钱,假设又不在扣税的范围了,这样比如你就7000块钱,就都不扣税了。也就是说,增加专项附加大大增加了你不纳税的、你的收入当中不纳税的资金。

额度专项附加扣除,不是每个人都一样的享受的,你得符合一定的条件。我们就说的子女教育这些扣除,他没子女的,又享受不到这项扣除是吧?它这本身就有了差异。

住房贷款利息这块我们扣除是吧?它也有差异,有的人他可能没有住房贷款负担。设置专项附加扣的这些项目,都是属于人们生存支出的范围,这就体现我们是保民生,保民生我有政策的着力点!

新的税率表,我们可以看出来,拉大了级距,也就是把更高额度的收入归到了低档税率。你看我们现在的税率表,可以说我们30、20是所谓低档税率,适用低档税率的部分。那么他的3万多,3万元以内都在低档税率范围,适用低税率的收入额度更大了。

我个人分析,这里边我们现在这次税赋的调整有两个特点,就是对于收入群体来讲,第一,有的人原来是属于纳税人的,这次调整以后它就不属于纳税人了。因为我们月收入5000以下的,就不是纳税人了是吧?实际上差不多是6000。

第二,我觉得这一次对于负担减轻力度最大的是中等收入阶层,特别是中等偏上收入的群体,是吧?我们可以看到月收入3万的人是吧?他的减负水平是很高的。

第三个,我说减负最高的、最多的得益的是什么呢?就说生活负担重的,生活负担重的,我指的是什么?除了现在比如说我们现在有五个专项附加,扣除五个专项附加,五个专项附加扣除,有的人他可能五个专项附加扣除,他都符合条件,可以享受。

有的人可能就是符合两个条件,这个就是说的我们的政策就体现对那些最需要帮助的人,给予政策扶持。

最高边际税率45%,我们没有动,还是45%。最高档税率不动也是相对来说是合理的,为什么合理呢?第一,我们现在的高档税率,我们要看个人所得税本身这个课税,它是超额累进课税,超额累进。什么是超额累进?就是你的收入越多,增量那部分的收入向上走,增量那块税率就越高。你月收入如果超过8万,那一部分是45%。

为什么我们说的要45%不动?我们要看到,当你月收入你超过了8万,这一部分收入是相当高了。全国城镇职工的月平均工资是6000块钱,6000块钱。我们看8万是6000的13倍多。高端高端的收入了是吧?我个人所得税课税,是吧?它是量能课税,是吧?所以这一块税率定在45%并不为过。

既要量能课税,又要保护他的利益,这两点都要同时考虑。什么意思?量能课税,同时又保护他的利益是什么呢?量能课税不是说无限课税,也要有限度。我们要认识到高收入群体,他多纳一些税是正常的,同时我们要看到,对高收入群体在个人所得税地方又不能够无限度地课税,是什么?你要保证他的消费和投资。我们要看到,留给他一些钱,他有一定的消费和投资,对社会的贡献可能更大。

一般的人你买车,你买一辆什么?20万的车就行了。他可能买一辆车,他买一个100万的车,这是他的权利。同时我们也要看到,他买贵的车,支出水平高,他对社会贡献也大了,为什么?他买一个100万的车,我们说车购税是10%的税率,他100万的车,他贡献10万的车购税呢!一般的人我们买20万的车,你贡献的是2万块钱税,所以他在这块也不能无限度地课税,要留给他的消费。

【新闻背景】

新的个税起征点公布后,一则降税后社保必须按实际工资缴纳的消息在网上广为流传,有人计算,员工实际到手工资反而少了,企业的负担也加重了。以月薪5000元为例,某企业降税前社保并未完全据实为员工缴纳,而是按当地1800元的最低工资标准缴纳,最终个人缴纳个税45元,社保费扣330元,其到手工资为4625元,企业负担670元左右。

而在降税后,这位员工个税降为零,但社保扣费按实际工资缴纳,大约需要920元,最终到手工资4080元,反而比降税前的实际收入少。企业负担则增加到1860元左右。

有这么一种观点,就是说的实行新的个人所得税法以后,社会保险缴费要据实缴费,那么有的说可能引起税赋上升,引起人们的实际收入减少。可能我觉得社会上有些评论可能并不,可能有点偏颇。

社保按照实际的支付的工资缴纳社会保险缴费,不会引起你个人的税收负担上升。比如你个人负担收养老保险,个人负担应该假设是7%,要从你的工资收入里拿7%出来来交这课税,交社会保险加上养老保险,比如说1800乘以7%,120多,这126就不课税,在个人所得现在我们是专项扣除,是不课税的,就剔出去了。

如果按照据实来,工资实际数额来缴纳社会保险,缴费以后5000的时候,比如5000据实了,7%你就变成350了,但是你的税收负担是减少的。是什么呢?这350就整个都不课税了。

过去是什么?你按1800,你看看你这块占了一个便宜,说我实际缴纳的社会保险交120多,其他的一些钱,你只上120块钱扣掉不课税,但是你现在是按350都不课税了,多200块钱不课税。也就是说什么一升一降。

第二个我想说说明白是什么呢?社会保险缴费说来说去,当期你交的多和少,都是你自己的利益,是吧?为什么这么说?你看着说,我社会保险缴费,说的我按实际工资5000块钱是吧?原来是虚数,按照一个虚的数1800,看着你占了一个便宜,实际上都是你自己的事,为什么?当期和以后的事,这块你交的少了,是吧?但是你以后得的也少。你现在缴的多,你以后得的也多。养老金的支付是什么原则?多缴多得,长缴多得。

当然企业来讲,是它尽的一个社会责任。你雇佣职工,你就要给职工交社会保险,是吧?它这块它可能负担,如果按实际工资说原来1800变5000,你实际工资按这个交,它那块负担,它交的多了,这是客观的。但是大家注意,作为企业,就是你必须尽的社会责任。

这次通过新的修正案,标志着我们国家的个人所得税的计税模式从原来的分类征收转向了综合与分类相结合的这么一种模式,那么它集中地体现是两点:

一个,把原来的属于分类征收的劳动报酬性质的收入,全部归到一起征收,那么这里边就是这么几项是吧?公司薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许经营所得,那么这四项我们归到一起进行综合征收。这四类收入都是属于劳动报酬性收入。

保留分类征收的,那里边实际上有两部分,两种类型:一种类型是经营所得,比如个体工商户的是吧?还有个人的一些其他金融,还有一类收入是属于投资性所得,比如股息、股利的分红是吧?这些还是属于还是进行分类征收。

(来源:一股清泉文化传媒)

责任编辑:duql

免责声明:以上内容仅供参考,不构成具体操作建议,据此操作盈亏自负、风险自担。

建议意见反馈 yuxm@jfinfo.com
分享

巨丰财经今天刊登了《财经观察家 | 白景明:起征点5千!个税到底降没降?》一文,关于此事的更多报道,请在“聚股票”微信(jugupiao)上免费订阅。

相关文章
更多>>
V340x406 2859e5d5 0f5f 4c9b 9c6c 2b26a7ec7819

金股预测

战绩回顾

股票名称:万兴科技
最高涨幅:+204%入选日期:2018-03-02

【上榜理由】万兴科技自3月2日入选《巨丰早参》以来涨幅达204%![详情]

股票代码 股票名称 入选日期 期间涨幅
002806 华锋股份 2018-04-18 +156%
300670 大烨智能 2018-04-03 +46%
300684 中石科技 2018-04-02 +33%
002208 合肥城建 2018-03-05 +94%
002907 华森制药 2017-12-26 +130%